1、 仓库发出材料及其用途如下： 生产A产品领用甲材料4000公斤，单价100元，乙材料2000公斤，单价50元；生产B产品领用甲材料3000公斤，单价100元，乙材料1500公斤，单价50元；车间一般性消耗领用丙材料800公斤，单价40元；厂部一般性消耗领用丙材料400公斤，单价40元。

2、借：生产成本——A产品500000——B产品375000制造费用32000管理费用16000贷：原材料——甲材料700000——乙材料175000——丙材料480002、 分配并结转本月应付职工工资130000元，其中：生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资40000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资20000元。

【资料图】

3、借：生产成本——A产品60000——B产品40000制造费用10000管理费用20000贷：应付职工薪酬1300003、 计提本月固定资产折旧费20000元，其中：生产车间14000元，厂部6000元。

4、借：制造费用14000管理费用6000贷：累计折旧200004、 预提应由本月负担的银行短期借款利息1000元。

5、借：财务费用1000贷：应付利息10005、 预提本月份固定资产大修理费3000元，其中：车间2000元，厂部1000元。

6、借：制造费用2000管理费用1000贷：其他应付款——预提6、 用银行存款支付金融部门筹资费用4000元。

7、借：财务费用4000贷：银行存款40007、 用银行存款支付电话费、电报费8000元。

8、借：管理费用——话费8000贷：银行存款80008、 用银行存款12000元支付办公用房屋租金，租期一年，决定从本月起分12个月摊销。

9、借：预付帐款12000贷：银行存款12000每月摊销时（分12个月）借：管理费用1000贷：预付帐款10009、 摊销应由本月负担的财产保险费6000元。

10、借：管理费用6000贷：预付帐款600010、按规定摊销本月材料仓库租金2000元。

11、借：制造费用2000贷：预付帐款20001供销科李文出差归来报销差旅费1500元，并交回余款300元，结清原借款。

12、借：管理费用1500库存现金300贷：其他应收款180012、用银行存款支付本月固定资产修理费7000元。

13、借：制造费用7000贷：银行存款700013、用银行存款支付车间办公费1000元，厂部办公费3000元。

14、借：制造费用1000管理费用3000贷：银行存款400014、用银行存款支付本月份电费19400元，其中：A、B产品生产耗电12000元（按A、B产品的定额耗电量进行分摊，A、B产品的定额耗电量分别为25000度和15000度，车间照明用电4400元，厂部照明用电3000元。

15、A产品分担：12000*25000/（25000+15000）=7500B产品分担：12000-7500=4500借：生产成本——A产品7500——B产品4500制造费用4400管理费用3000贷：银行存款19400。

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